Na opłatę ponoszoną przez strony czynności składa się, zazwyczaj, kilka elementów.

Notariusz, oprócz swojego wynagrodzenia obowiązany jest pobrać podatki i opłaty dla instytucji państwowych. Są to:

• podatek od czynności cywilnoprawnych
• podatek od spadków i darowizn
• opłata sądowa.

Zachęcamy do kontaktu z Kancelarią w celu obliczenia całkowitych kosztów

TAKSA NOTARIALNA

Za wykonywane czynności notariusz pobiera wynagrodzenie (taksę notarialną) zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej. Podane w Rozporządzeniu stawki są stawkami maksymalnymi, możliwe jest więc indywidualne ustalenie z notariuszem taksy notarialnej za daną czynność, po zapoznaniu się przez notariusza ze stanem faktycznym oraz dokumentami.

W przypadkach większości umów, szczególnie rozporządzających prawami (np. umowa sprzedaży, umowa darowizny, umowa przedwstępna) wynagrodzenie notariusza jest obliczane na podstawie wartości rynkowej przedmiotu umowy, którą podają strony, z uwzględnieniem  zasad przewidzianych w ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn  albo w ustawie z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.

I tak, podstawą określenia maksymalnej stawki jest, dla przykładu:

– przy umowie sprzedaży – wartość rynkowa przedmiotu umowy;
– przy umowie zamiany – najwyższa wartość zamienianego przedmiotu umowy;
– przy działach – ogólna wartość majątku podlegającego działowi;
– przy oddawaniu gruntu w użytkowanie wieczyste – wartość pierwszej opłaty, a przy jej braku – skapitalizowana wartość opłaty rocznej, stosownie do przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn;
– przy umowie dzierżawy (poddzierżawy) oraz najmu (podnajmu) – wartość świadczeń powtarzających się za czas, na jaki umowa została zawarta, a przy umowie zawartej na czas nieokreślony – wartość świadczeń za okres 10 lat;

UWAGA: do podanych niżej stawek doliczyć należy podatek 23 % VAT

Od wyżej określonych wartości maksymalna stawka wynosi:

• do 3000 zł – 100 zł;
  2) powyżej 3000 zł do 10 000 zł – 100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3000 zł;
  3) powyżej 10 000 zł do 30 000 zł – 310 zł + 2% od nadwyżki powyżej 10 000 zł;
  4) powyżej 30 000 zł do 60 000 zł – 710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30 000 zł;
  5) powyżej 60 000 zł do 1 000 000 zł – 010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60 000 zł;
  6) powyżej 1000000 zł do 2000000 zł –4770 zł+0,2%od nadwyżki powyżej 1000000 zł
  7) powyżej 2 000 000 zł – 6770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2 000 000 zł*

* nie więcej jednak niż 10 000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie więcej niż 7500 zł.

Przy obliczaniu wartości przedmiotu czynności notarialnej nie odlicza się obciążeń i bonifikat.

W wielu przypadkach notariusz pobiera połowę wyżej przewidzianej stawki (np. przy umowach sprzedaży lokali stanowiących odrębną nieruchomość, przy umowach zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, przy sprzedaży działek budowlanych).

Notariusz pobiera także taksę notarialną za wypisy sporządzonych aktów notarialnych wydawanych stronom czynności i innym przewidzianym prawem instytucjom. Taksa notarialna za sporządzenie wypisu aktu notarialnego wynosi … zł za każdą stronę wypisu.

2) poświadczenia

–  poświadczenie własnoręczności podpisu albo odcisku palca osoby niepiśmiennej lub niemogącej pisać:

• na dokumentach, jeżeli przedmiot jest oznaczony sumą pieniężną – 1/10 maksymalnej stawki, jaka należałaby się, gdyby dokument sporządzono w formie aktu notarialnego, nie więcej jednak niż …. zł,
• na pełnomocnictwach i innych dokumentach … zł;

–  poświadczenie zgodności odpisu, wyciągu, kopii z okazanym dokumentem, za każdą stronę – …zł;

PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH

W większości dokonywanych czynności stawka podatku od czynności cywilnoprawnych wynosi 2% wartości rynkowej przedmiotu umowy (tak jest np. w przypadku umów sprzedaży nieruchomości, spółdzielczych własnościowych praw do lokali, umów sprzedaży praw użytkowania wieczystego).

W przypadku umów sprzedaży praw obowiązek zapłaty podatku ciąży na kupujących.
Przy umowach zamiany obowiązek podatku ciąży solidarnie na stronach umowy.

Szczegółowe stawki podatku oraz podmioty obowiązane do jego zapłaty określa ustawa  z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych

PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZN

Zgodnie z treścią art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn  zwolnione od podatku jest nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę – bez względu na wartość nabywanej rzeczy lub prawa.

W innych przypadkach kwota podatku zależeć będzie od grupy podatkowej, do której przynależą strony jak też od wartości rynkowej przedmiotu umowy.

Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:

1) do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
2) do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
3) do grupy III – innych nabywców.

Za rodziców w rozumieniu ustawy uważa się również przysposabiających, a za zstępnych także przysposobionych i ich zstępnych.

Opodatkowaniu nie podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:

1) 9637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
2) 7276 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
3) 4902 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Przy wartościach przewyższających wyżej opisane kwoty podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następujących skal:

Dla przykładu:

Umowa darowizny nieruchomości o wartości rynkowej 50.000 zł zawierana między osobami z I –szej grupy

50.000 zł – 9637 zł = 40.363 zł (wartość przedmiotu minus kwota wolna od podatku – nadwyżka)
40.363 zł (nadwyżka) – 20.556 zł = 19.807 zł – kwotę tę, zgodnie z tabelą, mnożymy razy 7% i dodajemy 822,20 zł, co daje nam 2.208,69 zł podatku, którą musimy zaokrąglić do pełnego złotego czyli 2.209 zł podatku należnego.

OPŁATA SĄDOWA ZA WPISY W KSIĘGACH WIECZYSTYCH

Pobierane są m.in. za Kwoty należnych opłat za najczęściej dokonywane wpisy:

– założenie księgi wieczystej

– odłączenie nieruchomości lub jej części

– wpis prawa własności

– sprostowanie

Kwoty należnych opłat sądowych a wpisy w księgach wieczystych określa ustawa z dnia z dnia 28 lipca 2005 r. o kosztach i opłatach sądowych w sprawach cywilnych